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个人所得税计算(个人所得税计算公式)

个人所得税计算,国家总局公告2023年第3号及解释:关于2022年个人收入工作的若干问题综合税收收入决算,下面小编为大家讲解个税2023新政相关内容,供大家参考学习,希望对大家有所帮助。

个人所得税计算(2023年,个税新政)

个人所得税计算(2023年,个税新政)

根据《个人所得税法及其实施细则》,《税收征管法及其实施条例》关于2022年度个人所得税综合清算(以下简称清算)的有关规定,现公告如下:

1、财务业绩主要明细财务业绩

2022年底起,要求居民个人(以下简称财务报表)报送2022年1月1日至2022年1月1日期间取得的工资薪金、劳动报酬、著作权使用费、特许权使用费收入汇总表。 2022 年 12 月 31 日。扣除6万元费用、专项扣除、专项附加扣除、法律规定的其他扣除和符合条件的慈善捐赠后,适用综合所得税税率,即征即征税率(税率见附表1) )。计算您的最终纳税义务,扣除 2022 年的预缴税款,获得退款或获得退税。我们将向税务机关报告,退税,并处理税款。具体计算公式如下。

可退税额=[(综合所得-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-法律规定的其他扣除-符合条件的慈善捐赠)×适用税率-即期扣除] - 预付税

纳税人出租不动产等分类所得不计入,按规定不计入综合所得的所得不征税。

2、不需要付款时

纳税人依法预缴2022年度个人所得税,有下列情形之一的,不予办理结汇:

(一)需要纳税结算,但年收入总额不超过12万元人民币的;

(二)汇算清缴应纳税额不超过400元;

(三)预交税费与以后各期应交税费一致;

(四)符合纳税申报退税条件但未办理退税的。

3、需要解决的情况

有下列情形之一的,纳税人必须办理:

(一)预缴税款多于最终应缴税款,申请人申请退税的。

(二)2022年度劳动所得总额超过12万元人民币且应计税额超过400元人民币的;

原因错报某项所得,扣缴义务人失误或未依法履行扣缴义务,导致2022年度少报或漏报综合所得的,纳税人将:根据法律。实事求是。

4、可用的税前扣除

纳税人可在2022年纳税申报期内申请或补充以下税前扣除:

(一)纳税人及其配偶、未成年人负担的大病医疗费用;

(二)3周岁以下儿童的托儿费、子女教育费、继续教育费、抵押贷款利息或房租、高龄抚养扣除专项附加扣除、法定费用扣除、专项扣除等;

(三)符合条件的慈善捐款;

(四)符合条件的个人养老金扣除。

纳税人同时取得综合所得和营业所得的,可以就综合所得或营业所得申请费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等法定扣除项目6万元,但可以重复申报,不能。

5、处理时间

2022年度结算将在2023年3月1日至2023年6月30日之间进行。纳税人3月1日前离境,在中国无住所的,可提前办理出境手续。

6、加工方法

纳税人可以自主选择:

(1) 自己做。

(二)经办单位(含劳务报酬按累计数额代扣代缴个人所得税的单位)办理。

纳税人提出代理申请的,本单位办理代理申请或培训协助纳税人完成决算申报和退税(附)。

单位代表纳税人的,纳税人应当在2023年4月30日前以书面或电子方式向本单位确认2022年在本单位以外取得的综合所得、相关扣除和税收优惠等补充信息和信息。我们还对所提交信息的真实性、准确性和完整性负责。纳税人不确认代为办理的,该机构不得办理。

(三)委托代理人(包括税务专业服务机构或其他机构和个人)办理的,纳税人必须与代理人签订委托书。

单位或受托人必须及时将交易情况通知纳税人。交税申请人如发现纳税申报材料有误,可向单位或受托人提出更正,也可自行更正。

7、管理渠道

为方便纳税人,税务机关为纳税人提供高效快捷的网上缴税渠道。纳税人可通过个人税务手机APP或自然人电子税务局网站优先汇款。税务机关为纳税人提供纳税申报项目预报备服务。如果上述方法有困难,您也可以邮寄或到税务局申请。

邮寄申报的,应当将申报表邮寄至省、自治区、直辖市税务局公布的地址或者本方案规定的主管税务机关所在地。如本公告第 9 节所述。

8、保存报关资料和报关材料

提交所得税申报表的纳税人必须提交年度个人所得税申报表(附件 2 和 3)。相关信息。纳税人应当认真核对,确保提交的信息真实、准确、完整。

纳税人、汇款机构取得的专项附加扣除、税收优惠等汇款相关资料,自汇款期限届满之日起保留5年。

实施股权(股权)激励(包括境内企业参股境外企业对员工的股权激励)和科技成果转化现金奖励的单位,应当按照有关规定备案。

9、税务机关受理申报

按照就近就近的原则,纳税人自行或代办纳税申报的,应当向所在辖区的税务机关备案。如果您有多个雇主,您可以选择向其中一个雇主报告。

纳税人无就业单位的,应当向住所地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。主要收入来源为扣缴义务人2022年累计向纳税人缴纳劳务、文字、特许权使用费最高的所在地。

单位为纳税人代为清算的,应当向本单位主管税务机关报告。

为方便纳税服务和征管,税务部门对汇算期满仍未完成申报的纳税人确定管辖纳税人。器官。

10、退税(补偿)

(一)办理退税

纳税人申请退税,必须提供在中国境内开立的符合条件的银行账户。税务机关按照有关规定审批后,按照有关财务管理规定办理退税。纳税人未提供有效银行账户或提供的信息有误的,税务机关将通知纳税人改正,纳税人按规定改正后,依法办理退税。

为方便退税,2022年总收入不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人,可使用个人所得税APP和网站提供的简易申报功能,可方便退税。

2021年度汇算清缴,申请2022年度退税汇算清缴的纳税人,2021年未办理汇算清缴或被税务机关通知,我对2021年汇算清缴存疑,但那是不是这样的。如有更正或澄清情况,在2021年依法完成汇算清缴后,申请退税,并在过去数年内申报更正或说明相关情况。

(二)退税处理

纳税人完成纳税后,可通过网上银行、税务局POS机、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。申请邮寄纳税申报的,应及时跟踪申报进度,通过个人所得税APP、网站或辖区税务机关办理纳税。

纳税人需要在汇算清缴时缴纳税款。汇算清缴期后仍未足额缴纳税款的,税务机关将依法征收滞纳金,并将个人所得税记为“完税记录”。

纳税人因申报信息不正确而大额退税、减税,纳税人自行或经税务机关提示及时改正的,税务机关将按照“不处罚”的原则进行处罚。可以豁免。

税务机关将出台一系列优化服务工具,加强对清算业务的政策解读和操作指导,打造分类征税指南,提高政策能力和特色术语和操作流程。 。所得税APP、网站、11、12366办税服务平台等渠道提供涉税咨询,帮助纳税人解决疑难问题,积极响应纳税人诉求

纳税人可在结算前登录个人所得税APP和网站查询综合收入纳税情况、银行卡、专项附加扣除相关身份信息等基本信息。

为使纳税人合理有序办理汇兑业务,提升办理体验,主管税务机关将统一通知纳税人限期办理。同时,税务部门推出预约服务。需要提前缴纳税款(3月1日至20日)的纳税人,可于2月16日起在上述期间的任何一天通过个人所得税APP和网站申请,可根据情况进行预约。 3月21日至6月30日,纳税人无需预约,可随时预约。

税务机关应当对符合退税条件、经济负担较重的纳税人提供优惠退税服务。税务机关可针对老年人、流动人口等难以独立完成结算的特殊群体,提供个性化服务。

12、其他事项

国家税务总局公告(2018年第62号)关于个人所得税自行纳税问题的公告第一条、第四条与本公告不一致的,以本公告为准。

以上就是个人所得税计算的内容。

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